Belastingen bij loterijen
Wie een prijs wint in een loterij krijgt niet altijd het volledige bedrag uitgekeerd. In Nederland moet men namelijk de zogeheten kansspelbelasting betalen. Dit is een heffing die voorkomt dat prijzengeld volledig onbelast wordt ontvangen. Deze belasting zorgt voor extra inkomsten voor de schatkist. Dit geld kan onder meer worden gebruikt voor campagnes die helpen om het speelgedrag in goede banen te leiden. Zowel deelnemers als organisatoren krijgen ermee te maken. In sommige gevallen geldt echter een vrijstelling.
Op deze pagina over belastingen bij loterijen:
)
Basisbegrippen en wie belastingplichtig is
Bij loterijen is de hoofdregel dat degene die de prijs wint de belastingplichtige is. Toch is dit in de praktijk genuanceerder: Nederlandse organisatoren houden de belasting namelijk direct in, zodat de winnaar het nettobedrag ontvangt. Bij buitenlandse loterijen moet de prijswinnaar doorgaans zelf aangifte doen. Voor sommige kansspelen wordt de belasting niet berekend op de prijs, maar op het brutospelresultaat (BSR). Dit laatste geldt evenwel niet voor klassieke loterijen. Legale aanbieders hebben altijd een vergunning van de Kansspelautoriteit (Ksa), die toezicht houdt en illegale organisaties bestrijdt. Bij een illegale aanbieder dient de speler zelf aangifte te doen.
Aanbieder
De aanbieder van een loterij is de organisatie die de trekking uitvoert en prijzen uitkeert. In Nederland zijn aanbieders meestal inhoudingsplichtig: zij houden de kansspelbelasting in op de prijzen en dragen deze af aan de Belastingdienst. Zo hoeft de winnaar niet zelf aangifte te doen. Aanbieders hebben een vergunning van de Kansspelautoriteit nodig en moeten zich aan strikte regels houden, waaronder regels met betrekking tot transparantie over prijzen, trekkingen en afdracht aan maatschappelijke doelen.
Brutoprijs
De brutoprijs is de oorspronkelijke waarde van een gewonnen loterijprijs, vóórdat kansspelbelasting wordt ingehouden. Dit bedrag wordt vaak genoemd bij promotie of bij de trekking zelf, maar het is niet automatisch wat de winnaar op zijn rekening ontvangt. Bij Nederlandse loterijen houdt de organisator belasting in op dit brutobedrag. Bij buitenlandse loterijen moet de winnaar zelf de brutoprijs aangeven en over de volledige waarde belasting betalen.
Inhoudingsplicht
Inhoudingsplicht betekent dat de organisator van een loterij de kansspelbelasting rechtstreeks op de prijs van de winnaar inhoudt en deze belasting afdraagt aan de Belastingdienst. De speler ontvangt dus al het nettobedrag, zonder dat verdere aangifte nodig is. Dit systeem geldt voor veel Nederlandse loterijen, zoals de Staatsloterij. Voor buitenlandse loterijen bestaat deze verplichting niet, waardoor de winnaar zelf verantwoordelijk is voor het aangeven en betalen van de kansspelbelasting.
Kansspelautoriteit (Ksa)
De Kansspelautoriteit is de toezichthouder die in Nederland verantwoordelijk is voor het reguleren en controleren van kansspelen, waaronder loterijen. De Ksa verleent vergunningen aan aanbieders en ziet toe op naleving van de wetgeving. Ook bestrijdt de instantie illegaal aanbod en beheert zij het uitsluitingsregister Cruks. Voor deelnemers is het belangrijk om te controleren of een aanbieder een Ksa-vergunning heeft: dit waarborgt dat de organisatie betrouwbaar is en dat de kansspelbelasting correct wordt geregeld.
Nettoprijs
De nettoprijs is het bedrag dat een winnaar uiteindelijk ontvangt na inhouding van kansspelbelasting. Bij Nederlandse loterijen houdt de aanbieder dit bedrag meestal al in voordat de prijs wordt uitgekeerd. De winnaar hoeft dan zelf geen verdere aangifte te doen. Het verschil tussen de brutoprijs en de nettoprijs kan aanzienlijk zijn, zoals verder toegelicht. Door rekening te houden met dit verschil krijgen deelnemers een realistischer beeld van de werkelijke waarde van hun prijs.
Prijswinnaar
De prijswinnaar is de persoon die een loterij wint en daardoor een geldprijs of een prijs in natura ontvangt. In principe is de winnaar degene die belastingplichtig is, tenzij de organisator dit namens hem of haar inhoudt en afdraagt. Het is dus belangrijk om na te gaan of de prijs netto of bruto wordt uitgekeerd. Bij buitenlandse loterijen moet de winnaar meestal zelf aangifte doen en de kansspelbelasting rechtstreeks afdragen.
Vergunninghouder
Een vergunninghouder is een loterijorganisatie die officiële toestemming heeft gekregen van de Kansspelautoriteit om kansspelen aan te bieden. Deze vergunning garandeert dat de aanbieder zich aan wettelijke regels houdt, waaronder het correct afdragen van kansspelbelasting en het naleven van regels rond reclame en transparantie. Voor deelnemers is dit een belangrijk teken van betrouwbaarheid.
Vrijstellingsgrens
De vrijstellingsgrens is het bedrag waaronder geen kansspelbelasting hoeft te worden betaald. Voor loterijen ligt deze grens op € 449. Prijzen tot en met dit bedrag zijn dus belastingvrij. Zodra de waarde van de prijs hoger is, moet belasting worden afgedragen over het volledige bedrag, en niet alleen over het deel boven de grens. Het is dus interessanter om 449 euro te winnen dan om 450 euro te winnen. Deze regel geldt voor geldprijzen én prijzen in natura, zoals auto’s of reizen. Het is daarom belangrijk om de totale waarde van een prijs te kennen.
Zelf aangifte doen
Zelf aangifte doen betekent dat de prijswinnaar persoonlijk verantwoordelijk is voor het aangeven en betalen van kansspelbelasting. Dit is het geval bij buitenlandse loterijen of bij deelname aan niet-vergunde online kansspelen. De belasting moet worden berekend over de totale prijs of het positieve saldo van winst en inzet. Het niet doen van aangifte kan leiden tot naheffingen en boetes.
Drempel en hoofdregel voor prijzen
Voor loterijprijzen geldt een vrijstelling tot en met € 449. Wint iemand minder, dan hoeft geen belasting te worden betaald. Boven deze grens is kansspelbelasting verschuldigd over het volledige bedrag. Bij online varianten kan de situatie verschillen: hier wordt gekeken naar de inzet en de totale winst in een maand. In de meeste gevallen hoef je zelf geen aangifte te doen. De organisator doet de aangifte namelijk voor jou en houdt het bedrag meteen in, zodat je een nettoprijs ontvangt.
Inhouding bij Nederlandse loterijen
Wanneer de (vergunde) organisator in Nederland is gevestigd, wordt de kansspelbelasting automatisch door de aanbieder ingehouden. Het tarief bedraagt vanaf 1 januari 2025 34.2% en stijgt per 1 januari 2026 naar 37.8%. Deze heffing wordt berekend over de brutoprijs. Stel dat iemand € 500 wint: de belasting bedraagt € 171 (34.2%), waardoor de winnaar € 329 ontvangt. Per 1 januari 2026 zal de aanbieders zelfs € 189 kansspelbelasting moeten inhouden, waardoor de winnaar € 311 overhoudt. Gaat het om een aanbieder met een Nederlandse vergunning, dan wordt belasting automatisch geregeld. Bij niet-vergunde aanbieders moet de speler zelf aangifte doen als de maandelijkse winst hoger is dan de totale inzet. Het is daarom belangrijk om te controleren of de website het officiële Ksa-logo draagt.
Buitenlandse loterijen: zelf aangifte doen
Bij prijzen uit loterijen die buiten Nederland worden georganiseerd, moet de winnaar zelf aangifte doen. De belasting wordt geheven over de volledige waarde van de prijs. Voor sommige kansspelen binnen de Europese Unie geldt een uitzondering, maar loterijen vallen daar niet onder. Ook bij deelname via internet aan een buitenlandse loterij geldt een aangifteplicht, ongeacht de plaats van trekking of de manier van deelname.
Loterijspecifieke regels en afdrachten
Vergunninghouders van loterijen zijn verplicht belasting te betalen over uitgekeerde prijzen. Zij kunnen dit bedrag inhouden of ervoor kiezen de gecommuniceerde prijs bruto uit te keren en de belasting zelf af te dragen. Daarnaast geldt dat een deel van de opbrengsten van loterijen verplicht wordt afgedragen aan maatschappelijke doelen. Verder zijn er beperkingen, zoals een maximumaantal trekkingen per jaar.
Tariefverhoging
Het tarief van de kansspelbelasting stijgt in twee stappen: het is reeds gestegen naar 34.2% in 2025 (voorheen: 30.5%) en het zal nog eens stijgen naar 37.8% in 2026. Deze verhoging heeft grote gevolgen voor de kansspelmarkt. Voor loterijen betekent het hogere afdrachten en mogelijk lagere netto-uitkeringen aan winnaars. Er wordt gevreesd dat spelers hierdoor sneller uitwijken naar buitenlandse of illegale aanbieders, waardoor het kanaal naar legaal aanbod onder druk kan komen te staan. Discussies over differentiatie in tarieven – lagere belasting voor loterijen, hogere voor risicovolle spellen – zijn juridisch complex en voorlopig niet doorgevoerd.
Organiseren van een loterij: aangifte door de aanbieder
Het organiseren van een loterij in Nederland brengt duidelijke fiscale verplichtingen met zich mee. Iedere aanbieder die een vergunning heeft, moet kansspelbelasting afdragen over de prijzen die worden uitgekeerd. Dit geldt voor commerciële loterijen, liefdadigheidsloterijen en promotionele acties waarbij deelnemers betalen voor een lot. De aangifte moet in principe maandelijks worden gedaan bij de Belastingdienst. Daarbij wordt aangegeven welke prijzen zijn uitgekeerd en hoeveel belasting hierover verschuldigd is. Er bestaan echter uitzonderingen. Wanneer een loterij uitsluitend binnen een besloten groep wordt georganiseerd – bijvoorbeeld een poule onder collega’s of een sportvereniging die een klein prijzenfonds verdeelt – hoeft geen kansspelbelasting te worden afgedragen. De wetgever beschouwt dit soort informele spellen niet als commerciële kansspelen. Voor grotere organisaties geldt soms de mogelijkheid om per kwartaal aangifte te doen in plaats van maandelijks. Dit is alleen toegestaan wanneer de totale belastingafdracht relatief laag blijft en er in de afgelopen twee jaar geen frequente naheffingen zijn opgelegd. De Belastingdienst beoordeelt jaarlijks of een aanbieder hiervoor in aanmerking komt en informeert de organisatie schriftelijk.
Praktische stappen voor prijswinnaars
Het winnen van een prijs in een loterij is een bijzonder moment, maar vergeet niet dat er vaak ook fiscale verplichtingen bij komen kijken. De kansspelbelasting kan door de organisator zijn ingehouden, maar soms moet je dit zelf regelen. Het is daarom verstandig om goed te controleren hoe de situatie in jouw geval ligt.
Controleer of de organisator belasting heeft ingehouden
Nederlandse loterijen houden de verschuldigde belasting meestal direct in op het prijzengeld. Daardoor ontvang je een nettobedrag en hoef je geen extra aangifte te doen. Controleer altijd de prijsopgave of het overzicht om zeker te zijn.
Doe zelf aangifte bij buitenlandse loterijen
Heb je een prijs gewonnen bij een loterij buiten Nederland, dan ben je zelf verantwoordelijk voor de aangifte. Dit geldt zowel bij fysieke deelname als bij deelname via internet. De Belastingdienst verwacht dat je de volledige prijs opgeeft en de belasting tijdig betaalt.
Noteer inzetten en prijzen zorgvuldig
Vooral bij een digitale deelname is het belangrijk een administratie bij te houden. Zo kun je aantonen hoeveel je hebt ingezet en wat je daadwerkelijk hebt gewonnen. Dit voorkomt discussie bij een controle of bij het doen van aangifte.
Controleer de vergunning van de aanbieder
Alleen aanbieders met een vergunning van de Kansspelautoriteit zijn bevoegd om legaal prijzen uit te keren. Aan het officiële Ksa-logo kun je zien of een organisatie betrouwbaar is. Zo voorkom je deelname aan illegale loterijen.
Bewaar bewijsstukken en prijsoverzichten
Houd documentatie zoals winnende loten, prijsoverzichten of afschriften goed bij. Dit is waardevol wanneer er achteraf vragen komen over de hoogte van je prijs of de belastingheffing. Met bewijsstukken sta je sterker bij de Belastingdienst.
Praktische stappen voor organisatoren
Als organisator van een loterij draag je verantwoordelijkheid voor zowel de correcte uitvoering van de trekking als voor de afdracht van kansspelbelasting. De Belastingdienst en de Kansspelautoriteit verwachten dat je je aan de regels houdt en transparant communiceert richting deelnemers.
Bepaal of jij belastingplichtig of inhoudingsplichtig bent
Controleer bij de start of jij als organisator belasting moet afdragen of dat je inhoudingsplichtig bent namens de winnaar. In de meeste gevallen geldt dat je belasting inhoudt op prijzen. Maak dit vooraf duidelijk aan je deelnemers.
Kies de juiste aangiftefrequentie
Organisatoren doen in principe maandelijks aangifte bij de Belastingdienst. In sommige gevallen mag je per kwartaal aangifte doen, maar dit hangt af van de hoogte van je afdracht en je betalingsgeschiedenis. Houd de voorwaarden en communicatie van de Belastingdienst goed in de gaten.
Communiceer duidelijk over bruto- en nettoprijzen
Laat deelnemers altijd weten of prijzen bruto of netto worden uitgekeerd. Dit voorkomt misverstanden achteraf en zorgt voor nodeloze discussies. Vermeld dit bijvoorbeeld in de spelvoorwaarden of bij promotiecampagnes.
Meld incidenten en afwijkingen tijdig
Ontstaat er een fout bij de trekking of is er sprake van een incident dat het vertrouwen kan schaden, dan moet je dit melden. Zo toon je aan dat je zorgvuldig met je vergunning omgaat. Dit kan problemen en sancties achteraf beperken.
Houd een sluitende administratie bij
Zorg dat alle loten, prijzen en belastingafdrachten goed worden geregistreerd. Een duidelijke administratie maakt het eenvoudig om bij controles aan te tonen dat je aan je verplichtingen voldoet. Dit voorkomt boetes en beschermt je reputatie.
Rekenvoorbeelden over belastingen bij loterijen
Het berekenen van kansspelbelasting is voor veel prijswinnaars niet direct duidelijk. Het gaat namelijk niet alleen om de hoogte van de prijs, maar ook om de plaats waar de loterij wordt georganiseerd en of de aanbieder een Nederlandse vergunning heeft. Bij loterijen in Nederland wordt de belasting meestal automatisch ingehouden, zodat je direct een nettobedrag ontvangt. Bij buitenlandse loterijen moet je daarentegen zelf aangifte doen en het verschuldigde bedrag afdragen. Om dit inzichtelijk te maken, volgen hieronder twee concrete rekenvoorbeelden. Zo zie je precies hoe de belastingdruk wordt berekend en hoeveel je uiteindelijk daadwerkelijk overhoudt na de inhouding of aangifte. Deze voorbeelden gaan uit van het tarief dat per 1 januari 2025 geldt: 34,2%.
Voorbeeld: Nederlandse loterij onder vrijstellingsgrens
Niet elke prijs uit een loterij leidt tot belasting. Wanneer de waarde van de prijs maximaal € 449 bedraagt, geldt een vrijstelling. Dat betekent dat je het volledige bedrag ontvangt zonder inhouding of aangifte. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer je € 400 wint in een Nederlandse trekking. Omdat de prijs onder de grens ligt, hoef je geen kansspelbelasting te betalen en krijg je het volledige bedrag uitgekeerd. Deze regel geldt zowel voor geldprijzen als voor prijzen in natura met een waarde tot en met € 449.
Rekenvoorbeeld:
Prijs: € 400
Kansspelbelasting: € 0
Netto uitgekeerd: € 400
Voorbeeld: Nederlandse loterij boven vrijstellingsgrens
Stel, je koopt een lot in een Nederlandse loterij en wint een prijs van € 500. Omdat de organisator in Nederland is gevestigd, wordt de kansspelbelasting automatisch door de aanbieder ingehouden. Het tarief bedraagt 34.2% en wordt toegepast op de volledige prijs, niet alleen op het gedeelte boven de vrijstellingsgrens. Dit betekent dat je geen aangifte hoeft te doen, maar direct een lager bedrag uitgekeerd krijgt. In dit voorbeeld houdt de organisator € 171 in.
Rekenvoorbeeld:
Prijs: € 500
Kansspelbelasting (34.2%): € 171
Netto uitgekeerd: € 329
Voorbeeld: buitenlandse loterij
Wanneer je een prijs wint bij een loterij die in het buitenland wordt georganiseerd, moet je zelf aangifte doen. De belasting wordt dan niet door de aanbieder ingehouden, maar je bent wel verplicht om het volledige bedrag van de prijs aan te geven bij de Belastingdienst. Stel dat je € 2.000 wint in een buitenlandse trekking. Daarover betaal je 34.2% kansspelbelasting, wat neerkomt op € 684. Je houdt na betaling aan de fiscus dus een bedrag van € 1.316 over.
Rekenvoorbeeld:
Prijs: € 2.000
Kansspelbelasting (34.2%): € 684
Netto over: € 1.316
Veelgestelde vragen over belastingen bij loterijen
Het winnen van een prijs in een loterij roept vaak vragen op over belasting. Moet je altijd iets afdragen? Hoe zit het bij kleine prijzen of buitenlandse loterijen? En wat als je een prijs in natura wint, zoals een auto of een reis? Hieronder vind je veelgestelde vragen met duidelijke antwoorden die je helpen om inzicht te krijgen in je verplichtingen en rechten.
Moet ik belasting betalen als ik bij een loterij minder dan € 449 win?
Nee, loterijprijzen tot en met € 449 zijn vrijgesteld van kansspelbelasting.
Houdt de Staatsloterij de belasting al in op mijn prijs?
Ja, Nederlandse loterijen met een vergunning houden belasting automatisch in. Je ontvangt dus het nettobedrag.
Wat als ik een prijs win bij een buitenlandse loterij?
Dan moet je zelf aangifte doen en de verschuldigde kansspelbelasting betalen over het hele bedrag.
Hoe berekent de Belastingdienst de heffing bij een loterijprijs?
De belasting wordt berekend over de volledige prijs, zonder rekening te houden met de inzet.
Moet ik belasting betalen over een prijs in natura, zoals een auto of vakantie?
Ja, de waarde van de prijs wordt vastgesteld en daarover wordt belasting geheven alsof het een geldprijs is.
Wat gebeurt er als ik geen aangifte doe voor een buitenlandse loterijprijs?
De Belastingdienst kan naheffingen en boetes opleggen, plus rente over het te laat betaalde bedrag.
Hoe weet ik of een online loterij legaal is?
Controleer of de aanbieder een vergunning heeft van de Kansspelautoriteit. Dit herken je aan het officiële logo.
Kan ik mijn inzet aftrekken van de prijs bij een Nederlandse loterij?
Nee, bij loterijen wordt altijd belasting geheven over het volledige gewonnen bedrag, ongeacht je inzet.
Wanneer moet ik aangifte doen bij een buitenlandse prijs?
Je moet uiterlijk binnen een maand na afloop van het kwartaal waarin je de prijs won een aangifte doen.